Моб.тел., WhatsApp: +(420) 775 288 497   |   Стац. тел.: +(420) 211 222 196

Ставки НДС в странах Европы

Ставки НДС в Евросоюзе устанавливаются каждой страной самостоятельно. Законодательство ЕС тоже не устанавливает единые для всех членов сообщества ставки, а только лишь минимальный лимит основной ставки налога. Экономический кризис активизировал налоговые поиски большинства стран Европы, ставки налога на добавленную стоимость меняются последние годы часто, и эта тенденция продолжится. Ниже размещена таблица со ставками НДС для большинства европейских стран, которую можно использовать и для ориентировочного расчета возврата налога на добавленную стоимость в системе таксфри.

В Евросоюзе принято минимальное ограничение основной (стандартной) ставки - она должна быть не менее 15%. Далее на ряд льготных товаров разрешены сниженные ставки НДС, которые в сумме не должны быть ниже 5%. В виде исключения на некоторые товары разрешены более низкие ставки вплоть до 0%.

В отношении нижнего порога основной ставки НДС соглашение между государствами Евросоюза действует пока до 2015 г.

Чешская Республика в настоящее время находится на средних позициях по размеру ставок НДС в Европе. Чего не скажешь об обложении заработной платы. Налоги и социальные отчисления на зарплаты в Чехии одни из наиболее высоких в Европе. В последнее время в Чехии существует тренд на повышение этого налога. Скорее всего до 2015 года чешскую экономику ждут относительно частые поправки в отношении ставок НДС.

Так, например, с 1 января 2013 г. прибавили обе ставки на 1%, а с 2015 года добавляется пониженная ставка в размере 10% на книги, лекарственные препараты и детское питание. Отсутствие пониженных ставок налогов на социальные товары и услуги явно способствовало недовольству общества политиками. После очередных выборов а какое-то время и сенат, и нижняя палата Чешской Республики могут засиять красными флагами. В том смысле, что чешские коммунисты регулярно сейчас набирают свои 10-15% и сдаваться не собираются.

В странах, которые в данный момент входят в Евросоюз, чаще всего поправки в размер этого налога вносились в Ирландии. Относительно часто редактировали их в Италии и во Франции. Стабильными странами можно назвать Польшу и Мальту. Если считать последние 20 лет, то самыми стабильными странами Евросоюза в отношении НДС являются Австрия, Дания и Швеция.

Довольно интересный факт: в Швейцарии с 1 января 2011 года ставки налога были повышены на срок до конца 2017 года. Затем они вернутся к старым цифрам 7,6%, 3,6% и 2,4%.

Таблица 1: Ставки налога на добавленную стоимость (VAT) в странах Европы*

czech-consult.ru

Сокращенное

название

Основная

ставка, %

Сниженная

ставка, %

Сниженная

ставка, %

Сниженная

ставка, %

Последние

изменения

Австрия USt 20 13 10 - 1/01/2016
Белоруссия TVSH 20 10 0,5 - -
Бельгия BTW / TVA 21 12 6 - 1/01/2000
Болгария DDS 20 9 - - 1/04/2011
Великобритания VAT 20 5 0 - 4/01/2011
Венгрия AFA 27 18 5 - 1/01/2012
Германия USt 19 7 - - 1/01/2007
Голландия BTW 21 6 - - 1/10/2012
Греция FPA 24 13 6 - 1/06/2016
Дания MOMS 25 - - - 1/01/1992
Ирландия VAT 23 13,5 9 4,8 1/01/2012
Исландия VASK 24 11 - - -
Испания IVA 21 10 4 - 1/09/2012
Италия IVA 22 10 5 4 1/1/2016
Кипр FPA 19 9 5 - 13/1/2014
Латвия PVN 21 12 - - 1/07/2012
Литва PVM 21 9 5 - 1/09/2009
Лихтенштейн MwSt 8 3,8 2,5 - -
Люксембург MwSt 17 14 8 3 1/01/2015
Мальта VAT 18 7 5 - 1/01/2011
Молдавия TVA 20 8 5 0 -
Норвегия MVA 25 15 12 - -
Польша PTU / VAT 23 8 5 - 1/01/2011
Португалия IVA 23 13 6 - 1/01/2011
Россия НДС 20 10 - - -
Румыния TVA 19 9 5 - 1/01/2017
Сербия PDV 20 10 - - -
Словакия DPH 20 10 - - 1/01/2011
Словения DDV 22 9,5 - - 1/07/2013
Турция KDV 18 8 1 - -
Украина ПДВ 20 7 - - -
Финляндия ALV 24 14 10 - 1/01/2013
Франция TVA 20 10 5,5 2,1 1/01/2014
Хорватия PDV 25 13 5 - 1/01/2014
Черногория PDV 19 7 - - 1/07/2013
Чехия DPH 21 15 10 - 1/01/2015
Швейцария MwSt 7,7 3,7 2,5 - 1/01/2011
Швеция MOMS 25 12 6 - 1/01/1996
Эстония KM 20 9 - - 1/07/2009

* - без учета территорий с особым статусом, например, Корсика, Канарские острова и другие

В октябре 2012 г. Еврокомиссией организована дискуссия, посвященная льготной ставке НДС в государствах ЕС. В частности, идет изучение группы товаров и услуг, которые можно считать вредными для здоровья и окружающей среды.

Работа над новыми ставками НДС в Евросоюзе должны выявить диспропорции между странами, которые могут препятствовать развитию тех или иных рынков. Ведь с одной стороны налог на добавленную стоимость является одним из наиболее эффективным фискальным инструментом, а с другой может быть инструментом в скрытом экономическом  противостоянии даже между странами общего рынка. На выравнивание направлен и институт идентифицированного субъекта НДС.

На сайте "Ассистент в Чехии" можно ознакомиться с порядком возврата таксфри в аэропорту Праги.

Автор: Юрий Молостов

НДС, налоги

  • Последнее обновление: .

Добавить комментарий

Реклама без спроса, ругань и пустословие здесь не требуется. Официальный язык комментариев - русский. Большiя буквы надлежит уживать токмо содружно орфографiи, а не превозносити себя для.

Оставляя комментарий, вы даёте своё согласие на обработку персональных данных и принимаете договор-оферту.

Комментарии

Андрей

Спасибо за инфу

Юлия

Добрый день! Помогите разобраться. Поставщик - Италия (НДС 0%), покупатель - Чехия (плательщик какой-то ставки НДС). Так как обе страны - Евросоюз, но счета экспортные, итальянцам придется платить НДС?

Ассистент в Чехии

Уважаемый Эксперт, а я считаю, что не должен. Но был бы премного благодарен, если бы вы конкретизировал и, охотно исправлю. Кое-что поправил, но я не заметил так уж много изменений...

Эксперт

На мой взгляд, таблица, находящаяся в топе поиска Яндекса по запросам, должна либо обновляться своевременно, либо быть удалена ... никого не хочу обидеть, но очень много неточностей на 2017 год!

Ассистент в Чехии

Спасибо за помощь, Сергей!

Сергей

Отредактируйте: в Эстонии обозначение налога с оборота KM (K?ibemaks), а KMKR - это регистрационный номер плательщика этого налога

Ассистент в Чехии

Исландия хочет ввести с 1 января 2015 г. ставки 24% и 12% вместо 25,5% и 7%, добившись снижения суверенного долга с 90% до 70% в течение современного системного кризиса.

Ассистент в Чехии

Финляндия подняла все ставки на 1%

Ассистент в Чехии

Спасибо за наводку, Наташа. Отменена на 2012 год еще. Если кто еще разъяснит насчет 9,09 и 16,67 - зачем их указывают в кодексе? Это же те же самые 10 и 20? Так любой бухгалтер знает, как "вытащить" из конечной цены... Короче, я их из таблицы убрал.

Наташа

В налоговом кодексе республики Беларусь нет упоминания о повышенной ставке НДС. Она действительно существует? Не могли бы вы указать на основании какого Закона она используется?

Курсы валют ЧНБ

USD= Кр {value}%
EUR= Кр {value}%
RUB= Кр {value}%

Контакты

  • +(420) 775 288 497
  • +(420) 211 222 196
  • Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

© 2010-2020 Ассистент в Чехии. Все права защищены.
Перепечатка материалов допускается с письменного разрешения автора.