Ассистент в Чехии

Моб.тел., WhatsApp: +(420) 775 288 497   |   Стац. тел.: +(420) 211 222 196

Ставки НДС в странах Европы

Ставки НДС в Евросоюзе устанавливаются каждой страной самостоятельно. Законодательство ЕС тоже не устанавливает единые для всех членов сообщества ставки, а только лишь минимальный лимит основной ставки налога. Экономический кризис активизировал налоговые поиски большинства стран Европы, ставки налога на добавленную стоимость меняются последние годы часто, и эта тенденция продолжится. Ниже размещена таблица со ставками НДС для большинства европейских стран, которую можно использовать и для ориентировочного расчета возврата налога на добавленную стоимость в системе таксфри.

В Евросоюзе принято минимальное ограничение основной (стандартной) ставки - она должна быть не менее 15%. Далее на ряд льготных товаров разрешены сниженные ставки НДС, которые в сумме не должны быть ниже 5%. В виде исключения на некоторые товары разрешены более низкие ставки вплоть до 0%.

В отношении нижнего порога основной ставки НДС соглашение между государствами Евросоюза действует пока до 2015 г.

Чешская Республика в настоящее время находится на средних позициях по размеру ставок НДС в Европе. Чего не скажешь об обложении заработной платы. Налоги и социальные отчисления на зарплаты в Чехии одни из наиболее высоких в Европе. В последнее время в Чехии существует тренд на повышение этого налога. Скорее всего до 2015 года чешскую экономику ждут относительно частые поправки в отношении ставок НДС.

Так, например, с 1 января 2013 г. прибавили обе ставки на 1%, а с 2015 года добавляется пониженная ставка в размере 10% на книги, лекарственные препараты и детское питание. Отсутствие пониженных ставок налогов на социальные товары и услуги явно способствовало недовольству общества политиками. После очередных выборов а какое-то время и сенат, и нижняя палата Чешской Республики могут засиять красными флагами. В том смысле, что чешские коммунисты регулярно сейчас набирают свои 10-15% и сдаваться не собираются.

В странах, которые в данный момент входят в Евросоюз, чаще всего поправки в размер этого налога вносились в Ирландии. Относительно часто редактировали их в Италии и во Франции. Стабильными странами можно назвать Польшу и Мальту. Если считать последние 20 лет, то самыми стабильными странами Евросоюза в отношении НДС являются Австрия, Дания и Швеция.

Довольно интересный факт: в Швейцарии с 1 января 2011 года ставки налога были повышены на срок до конца 2017 года. Затем они вернутся к старым цифрам 7,6%, 3,6% и 2,4%. Польша в 2022 году временно на полгода понизила НДС на ряд товаров (ходовые продукты, топливо, электричество и газ для домохозяйств).

Таблица 1: Ставки налога на добавленную стоимость (VAT) в странах Европы*

czech-consult.ru

Сокращенное

название

Основная

ставка, %

Сниженная

ставка, %

Сниженная

ставка, %

Сниженная

ставка, %

Последние

изменения

Австрия USt 20 13 10 - 01/1/2021
Белоруссия TVSH 20 10 0,5 - -
Бельгия BTW / TVA 21 12 6 - 01/01/2000
Болгария DDS 20 9 - - 01/01/2021
Великобритания VAT 20 5 0 - 04/01/2011
Венгрия AFA 27 18 5 0 01/01/2012
Германия USt 19 7 - - 01/01/2021
Голландия BTW 21 9 - -  
Греция FPA 24 13 6 - 1/06/2016
Дания MOMS 25 - - - 1/01/1992
Ирландия VAT 23 13,5 9 4,8  
Исландия VASK 24 11 - - -
Испания IVA 21 10 4 - 1/09/2012
Италия IVA 22 10 5 4 1/1/2016
Кипр FPA 19 9 5 - 13/1/2014
Латвия PVN 21 12 5 - 1/07/2012
Литва PVM 21 9 5 - 1/09/2009
Лихтенштейн MwSt 8 3,8 2,5 - -
Люксембург MwSt 17 14 8 3 1/01/2015
Мальта VAT 18 7 5 - 1/01/2011
Молдавия TVA 20 12 8 5 01/01/2021
Норвегия MVA 25 15 12 - -
Польша PTU / VAT 23 8 5 - 1/01/2011
Португалия IVA 23 13 6 - 1/01/2011
Россия НДС 20 10 - - -
Румыния TVA 19 9 5 - 1/01/2017
Сербия PDV 20 10 - - -
Словакия DPH 20 10 - - 1/01/2011
Словения DDV 22 9,5 5 -  
Турция KDV 18 8 1 - -
Украина ПДВ 20 7 - - -
Финляндия ALV 24 14 10 - 1/01/2013
Франция TVA 20 10 5,5 2,1 1/01/2014
Хорватия PDV 25 13 5 - 1/01/2014
Черногория PDV 19 7 - - 1/07/2013
Чехия DPH 21 15 10 - 1/01/2015
Швейцария MwSt 7,7 3,7 2,5 - 1/01/2011
Швеция MOMS 25 12 6 - 1/01/1996
Эстония KM 20 9 - - 1/07/2009

* - без учета территорий с особым статусом, например, Корсика, Канарские острова и другие

В октябре 2012 г. Еврокомиссией организована дискуссия, посвященная льготной ставке НДС в государствах ЕС. В частности, идет изучение группы товаров и услуг, которые можно считать вредными для здоровья и окружающей среды.

728x90

Работа над новыми ставками НДС в Евросоюзе должны выявить диспропорции между странами, которые могут препятствовать развитию тех или иных рынков. Ведь с одной стороны налог на добавленную стоимость является одним из наиболее эффективным фискальным инструментом, а с другой может быть инструментом в скрытом экономическом  противостоянии даже между странами общего рынка. На выравнивание направлен и институт идентифицированного субъекта НДС.

На сайте "Ассистент в Чехии" можно ознакомиться с порядком возврата таксфри в аэропорту Праги.

Автор: Юрий Молостов

НДС, налоги, бухгалтерия

  • Последнее обновление: .
Добавить комментарий

Реклама без спроса, ругань и пустословие здесь не требуются. Официальный язык комментариев - русский. Большiя буквы надлежит уживать токмо содружно орфографiи, а не превозносити себя для.

Оставляя комментарий, вы даёте своё согласие на обработку персональных данных (администратору будет виден ваш электронный и IP-адрес).



Комментарии  
Ирландия, спасибо за подсказку. У всех, кого запутал, прошу прощения!
Пожалуйста не путайте народ - в Ирландии ставка 23 %
Спасибо за инфу
Добрый день! Помогите разобраться. Поставщик - Италия (НДС 0%), покупатель - Чехия (плательщик какой-то ставки НДС). Так как обе страны - Евросоюз, но счета экспортные, итальянцам придется платить НДС?
Уважаемый Эксперт, а я считаю, что не должен. Но был бы премного благодарен, если бы вы конкретизировали, охотно исправлю. Кое-что поправил, но я не заметил так уж много изменений...
На мой взгляд, таблица, находящаяся в топе поиска Яндекса по запросам, должна либо обновляться своевременно, либо быть удалена ... никого не хочу обидеть, но очень много неточностей на 2017 год!
Отредактируйте: в Эстонии обозначение налога с оборота KM (K?ibemaks), а KMKR - это регистрационный номер плательщика этого налога
Спасибо за помощь, Сергей!
Исландия хочет ввести с 1 января 2015 г. ставки 24% и 12% вместо 25,5% и 7%, добившись снижения суверенного долга с 90% до 70% в течение современного системного кризиса.
Финляндия подняла все ставки на 1%
В налоговом кодексе республики Беларусь нет упоминания о повышенной ставке НДС. Она действительно существует? Не могли бы вы указать на основании какого Закона она используется?
Спасибо за наводку, Наташа. Отменена на 2012 год еще. Если кто еще разъяснит насчет 9,09 и 16,67 - зачем их указывают в кодексе? Это же те же самые 10 и 20? Так любой бухгалтер знает, как "вытащить" из конечной цены... Короче, я их из таблицы убрал.
Согласен, но в основном это касается экспорта товаров и услуг, а населением никак не ощущается. Есть на товары космической промышленности, но это тоже вывозится как бы за пределы РФ :) Теряюсь, стоит ли этот 0 вносить в таблицу, если покупатель в России не видит чеки с нулевой ставкой. Как думаете?
В России кроме ставок 18%, 10% действует ставка и 0%.
Испания с 1 сентября 2012 не выдержала и подняла первые две ставки.
Кипр поднял ставку НДС с 15 до 17% в марте 2012 г.
Подредактировал таблицу. Теперь в ней есть краткие обозначения (аббревиатуры) налога на добавленную стоимость, принятые в разных странах Европы

Контакты

  • +(420) 775 288 497
  • +(420) 211 222 196
  • Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в браузере должен быть включен Javascript.

© 2010- Ассистент в Чехии. Все права защищены.
Перепечатка материалов допускается с письменного разрешения автора.