Ставки НДС в странах Европы
Ставки НДС в Евросоюзе устанавливаются каждой страной самостоятельно. Законодательство ЕС тоже не устанавливает единые для всех членов сообщества ставки, а только лишь минимальный лимит основной ставки налога. Экономический кризис активизировал налоговые поиски большинства стран Европы, ставки налога на добавленную стоимость меняются последние годы часто, и эта тенденция продолжится. Ниже размещена таблица со ставками НДС для большинства европейских стран, которую можно использовать и для ориентировочного расчета возврата налога на добавленную стоимость в системе таксфри.
В Евросоюзе принято минимальное ограничение основной (стандартной) ставки - она должна быть не менее 15%. Далее на ряд льготных товаров разрешены сниженные ставки НДС, которые в сумме не должны быть ниже 5%. В виде исключения на некоторые товары разрешены более низкие ставки вплоть до 0%.
В отношении нижнего порога основной ставки НДС соглашение между государствами Евросоюза действует пока до 2015 г.
Чешская Республика в настоящее время находится на средних позициях по размеру ставок НДС в Европе. Чего не скажешь об обложении заработной платы. Налоги и социальные отчисления на зарплаты в Чехии одни из наиболее высоких в Европе. В последнее время в Чехии существует тренд на повышение этого налога. Скорее всего до 2015 года чешскую экономику ждут относительно частые поправки в отношении ставок НДС.
Так, например, с 1 января 2013 г. прибавили обе ставки на 1%, а с 2015 года добавляется пониженная ставка в размере 10% на книги, лекарственные препараты и детское питание. Отсутствие пониженных ставок налогов на социальные товары и услуги явно способствовало недовольству общества политиками. После очередных выборов а какое-то время и сенат, и нижняя палата Чешской Республики могут засиять красными флагами. В том смысле, что чешские коммунисты регулярно сейчас набирают свои 10-15% и сдаваться не собираются.
В странах, которые в данный момент входят в Евросоюз, чаще всего поправки в размер этого налога вносились в Ирландии. Относительно часто редактировали их в Италии и во Франции. Стабильными странами можно назвать Польшу и Мальту. Если считать последние 20 лет, то самыми стабильными странами Евросоюза в отношении НДС являются Австрия, Дания и Швеция.
Довольно интересный факт: в Швейцарии с 1 января 2011 года ставки налога были повышены на срок до конца 2017 года. Затем они вернутся к старым цифрам 7,6%, 3,6% и 2,4%.
Таблица 1: Ставки налога на добавленную стоимость (VAT) в странах Европы*
| czech-consult.ru |
Сокращенное название |
Основная ставка, % |
Сниженная ставка, % |
Сниженная ставка, % |
Сниженная ставка, % |
Последние изменения |
| Австрия | USt | 20 | 13 | 10 | - | 1/01/2016 |
| Белоруссия | TVSH | 20 | 10 | 0,5 | - | - |
| Бельгия | BTW / TVA | 21 | 12 | 6 | - | 1/01/2000 |
| Болгария | DDS | 20 | 9 | - | - | 1/04/2011 |
| Великобритания | VAT | 20 | 5 | 0 | - | 4/01/2011 |
| Венгрия | AFA | 27 | 18 | 5 | - | 1/01/2012 |
| Германия | USt | 19 | 7 | - | - | 1/01/2007 |
| Голландия | BTW | 21 | 6 | - | - | 1/10/2012 |
| Греция | FPA | 24 | 13 | 6 | - | 1/06/2016 |
| Дания | MOMS | 25 | - | - | - | 1/01/1992 |
| Ирландия | VAT | 23 | 13,5 | 9 | 4,8 | 1/01/2012 |
| Исландия | VASK | 24 | 11 | - | - | - |
| Испания | IVA | 21 | 10 | 4 | - | 1/09/2012 |
| Италия | IVA | 22 | 10 | 5 | 4 | 1/1/2016 |
| Кипр | FPA | 19 | 9 | 5 | - | 13/1/2014 |
| Латвия | PVN | 21 | 12 | - | - | 1/07/2012 |
| Литва | PVM | 21 | 9 | 5 | - | 1/09/2009 |
| Лихтенштейн | MwSt | 8 | 3,8 | 2,5 | - | - |
| Люксембург | MwSt | 17 | 14 | 8 | 3 | 1/01/2015 |
| Мальта | VAT | 18 | 7 | 5 | - | 1/01/2011 |
| Молдавия | TVA | 20 | 8 | 5 | 0 | - |
| Норвегия | MVA | 25 | 15 | 12 | - | - |
| Польша | PTU / VAT | 23 | 8 | 5 | - | 1/01/2011 |
| Португалия | IVA | 23 | 13 | 6 | - | 1/01/2011 |
| Россия | НДС | 20 | 10 | - | - | - |
| Румыния | TVA | 19 | 9 | 5 | - | 1/01/2017 |
| Сербия | PDV | 20 | 10 | - | - | - |
| Словакия | DPH | 20 | 10 | - | - | 1/01/2011 |
| Словения | DDV | 22 | 9,5 | - | - | 1/07/2013 |
| Турция | KDV | 18 | 8 | 1 | - | - |
| Украина | ПДВ | 20 | 7 | - | - | - |
| Финляндия | ALV | 24 | 14 | 10 | - | 1/01/2013 |
| Франция | TVA | 20 | 10 | 5,5 | 2,1 | 1/01/2014 |
| Хорватия | PDV | 25 | 13 | 5 | - | 1/01/2014 |
| Черногория | PDV | 19 | 7 | - | - | 1/07/2013 |
| Чехия | DPH | 21 | 15 | 10 | - | 1/01/2015 |
| Швейцария | MwSt | 7,7 | 3,7 | 2,5 | - | 1/01/2011 |
| Швеция | MOMS | 25 | 12 | 6 | - | 1/01/1996 |
| Эстония | KM | 20 | 9 | - | - | 1/07/2009 |
* - без учета территорий с особым статусом, например, Корсика, Канарские острова и другие
В октябре 2012 г. Еврокомиссией организована дискуссия, посвященная льготной ставке НДС в государствах ЕС. В частности, идет изучение группы товаров и услуг, которые можно считать вредными для здоровья и окружающей среды.
Предлагается:
- рабочая фирма, зарегистрированная в 2013 году, плательщик НДС (с чешским VAT номером), открыт счет в кроне в Fio banka, a.s.
- готовое Общество с ограниченной ответственностью, зарегистрированное в 2014 году, открыты счета в Komercni banka, a. s. в кроне и евро.
+420 775 288 497
Работа над новыми ставками НДС в Евросоюзе должны выявить диспропорции между странами, которые могут препятствовать развитию тех или иных рынков. Ведь с одной стороны налог на добавленную стоимость является одним из наиболее эффективным фискальным инструментом, а с другой может быть инструментом в скрытом экономическом противостоянии даже между странами общего рынка. На выравнивание направлен и институт идентифицированного субъекта НДС.
На сайте "Ассистент в Чехии" можно ознакомиться с порядком возврата таксфри в аэропорту Праги.
Автор: Юрий Молостов
- Последнее обновление: .
Реклама без спроса, ругань и пустословие здесь не требуются. Официальный язык комментариев - русский. Большiя буквы надлежит уживать токмо содружно орфографiи, а не превозносити себя для.
Оставляя комментарий, вы даёте своё согласие на обработку персональных данных (администратру будет виден ваш электронный и IP-адрес).