Полезные статьи о жизни в Чехии

Ставки НДС в странах Европы

Ставки НДС в Евросоюзе устанавливаются каждой страной самостоятельно. Законодательство ЕС тоже не устанавливает единые для всех членов сообщества ставки, а только лишь минимальный лимит основной ставки налога. Экономический кризис активизировал налоговые поиски большинства стран Европы, ставки налога на добавленную стоимость меняются последние годы часто, и эта тенденция продолжится. Ниже размещена таблица со ставками НДС для большинства европейских стран, которую можно использовать и для ориентировочного расчета возврата налога на добавленную стоимость в системе таксфри.

В Евросоюзе принято минимальное ограничение основной (стандартной) ставки - она должна быть не менее 15%. Далее на ряд льготных товаров разрешены сниженные ставки  НДС, которые в сумме не должны быть ниже 5%. В виде исключения на некоторые товары разрешены более низкие ставки вплоть до 0%.

В отношении нижнего порога основной ставки НДС соглашение между государствами Евросоюза действует пока до 2015 г.

Чешская Республика в настоящее время находится на средних позициях по размеру ставок НДС в Европе. Чего не скажешь об обложении заработной платы. Налоги и социальные отчисления на зарплаты в Чехии одни из наиболее высоких в Европе. В последнее время в Чехии существует тренд на повышение этого налога. Скорее всего до 2015 года чешскую экономику ждут относительно частые поправки в отношении ставок НДС.

Так, например, с 1 января 2013 г. прибавили обе ставки на 1%, а с 2015 года добавляется пониженная ставка в размере 10% на книги, лекарственные препараты и детское питание. Отсутствие пониженных ставок налогов на социальные товары и услуги явно способствовало недовольству общества политиками. После очередных выборов а какое-то время и сенат, и нижняя палата Чешской Республики могут засиять красными флагами. В том смысле, что чешские коммунисты регулярно сейчас набирают свои 10-15% и сдаваться не собираются.

В странах, которые в данный момент входят в Евросоюз, чаще всего поправки в размер этого налога вносились в Ирландии. Относительно часто редактировали их в Италии и во Франции. Стабильными странами можно назвать Польшу и Мальту. Если считать последние 20 лет, то самыми стабильными странами Евросоюза в отношении НДС являются Австрия, Дания и Швеция.

Довольно интересный факт: в Швейцарии с 1 января 2011 года ставки налога были повышены на срок до конца 2017 года. Затем они вернутся к старым цифрам 7,6%, 3,6% и 2,4%.

Таблица 1: Актуальные ставки налога на добавленную стоимость (VAT) в странах Европы*

czech-consult.ru Сокращенное название Основная ставка, % Сниженная ставка, % Сниженная ставка, % Сниженная ставка, % Дата последнего изменения
Австрия USt 20 13 10 - 1/01/2016
Белоруссия TVSH 20 10 0,5 - -
Бельгия BTW / TVA 21 12 6 - 1/01/2000
Болгария DDS 20 9 - - 1/04/2011
Великобритания VAT 20 5 0 - 4/01/2011
Венгрия AFA 27 18 5 - 1/01/2012
Германия USt 19 7 - - 1/01/2007
Голландия BTW 21 6 - - 1/10/2012
Греция FPA 24 13 6 - 1/06/2016
Дания MOMS 25 - - - 1/01/1992
Ирландия VAT 23 13,5 9 4,8 1/01/2012
Исландия VASK 25,5 7 - - -
Испания IVA 21 10 4 - 1/09/2012
Италия IVA 22 10 5 4 1/1/2016
Кипр FPA 19 9 5 - 13/1/2014
Латвия PVN 21 12 - - 1/07/2012
Литва PVM 21 9 5 - 1/09/2009
Лихтенштейн MwSt 7,6 3,6 2,4 - -
Люксембург MwSt 17 14 8 3 1/01/2015
Мальта VAT 18 7 5 - 1/01/2011
Молдавия TVA 20 8 5 0 -
Норвегия MVA 25 15 8 - -
Польша PTU / VAT 23 8 5 - 1/01/2011
Португалия IVA 23 13 6 - 1/01/2011
Россия НДС 18 10 - - -
Румыния TVA 20 9 5 - 1/01/2016
Сербия PDV 20 10 - - -
Словакия DPH 20 10 - - 1/01/2011
Словения DDV 22 9,5 - - 1/07/2013
Турция KDV 18 8 1 - -
Украина ПДВ 20 - - - -
Финляндия ALV 24 14 10 - 1/01/2013
Франция TVA 20 10 5,5 2,1 1/01/2014
Хорватия PDV 25 13 5  - 1/01/2014
Черногория PDV 19 7 - - 1/07/2013
Чехия DPH 21 15 10 - 1/01/2015
Швейцария MwSt 8 3,8 2,5 - 1/01/2011
Швеция MOMS 25 12 6 - 1/01/1996
Эстония KM 20 9 - - 1/07/2009

* - без учета территорий с особым статусом, например, Корсика, Канарские острова и другие

В октябре 2012 г. Еврокомиссией организована дискуссия, посвященная льготной ставке НДС в государствах ЕС. В частности, идет изучение группы товаров и услуг, которые можно считать вредными для здоровья и окружающей среды.

Работа над новыми ставками НДС в Евросоюзе должны выявить диспропорции между странами, которые могут препятствовать развитию тех или иных рынков. Ведь с одной стороны налог на добавленную стоимость является одним из наиболее эффективным фискальным инструментом, а с другой может быть инструментом в скрытом экономическом  противостоянии даже между странами общего рынка.

На сайте "Ассистент в Чехии" можно ознакомиться с порядком возврата таксфри в аэропорту Праги.

Автор: Юрий Молостов

Комментарии  

#11 Ассистент в Чехии 02.12.2014 19:24
Спасибо за помощь, Сергей!
#10 Сергей 02.12.2014 17:57
Отредактируйте: в Эстонии обозначение налога с оборота KM (K?ibemaks), а KMKR - это регистрационный номер плательщика этого налога
#9 Ассистент в Чехии 11.09.2014 13:47
Исландия хочет ввести с 1 января 2015 г. ставки 24% и 12% вместо 25,5% и 7%, добившись снижения суверенного долга с 90% до 70% в течение современного системного кризиса.
#8 Ассистент в Чехии 17.01.2013 10:12
Финляндия подняла все ставки на 1%
#7 Ассистент в Чехии 06.01.2013 12:23
Спасибо за наводку, Наташа. Отменена на 2012 год еще. Если кто еще разъяснит насчет 9,09 и 16,67 - зачем их указывают в кодексе? Это же те же самые 10 и 20? Так любой бухгалтер знает, как "вытащить" из конечной цены... Короче, я их из таблицы убрал.
#6 Наташа 06.01.2013 09:55
В налоговом кодексе республики Беларусь нет упоминания о повышенной ставке НДС. Она действительно существует? Не могли бы вы указать на основании какого Закона она используется?
#5 Ассистент в Чехии 24.11.2012 16:16
Согласен, но в основном это касается экспорта товаров и услуг, а населением никак не ощущается. Есть на товары космической промышленности, но это тоже вывозится как бы за пределы РФ :) Теряюсь, стоит ли этот 0 вносить в таблицу, если покупатель в России не видит чеки с нулевой ставкой. Как думаете?
#4 Елизавета 24.11.2012 15:28
В России кроме ставок 18%, 10% действует ставка и 0%.
#3 Ассистент в Чехии 21.09.2012 11:26
Испания с 1 сентября 2012 не выдержала и подняла первые две ставки.
#2 Ассистент в Чехии 03.06.2012 15:34
Кипр поднял ставку НДС с 15 до 17% в марте 2012 г.

Снижение расходов на коммуналку в Чехии

Консультирование, оптимизация расходов, led-технологии и др.

Регистрация, обслуживание, ликвидация фирмы в Чехии

Продаются консультации

Консалтинг по использованию Чехии в своих интересах (иммиграция, организация бизнеса и быта, недвижимость, визы, коммунальные платежи, налогообложение и др.)

RSS-рассылка материалов сайта Ассистент в Чехии

подписаться на RSS

Курсы валют ЧНБ

USD = Крон {value}%
EUR = Крон {value}%
RUB = Крон {value}%

Ассистент в Чехии